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ホーム＞税務経理の基礎知識[教育]＞4.元帳と試算表 　4.元帳と試算表

1.経理業務の基礎　　2.取引の発生　　3.仕訳の基本、勘定科目　　4.元帳と試算表　　5.決算

●元帳と試算表 ・元帳 発生した取引を「仕訳」という簿記独特の言語に変換し、それを項目ごとに分類して記憶しておく記憶装置のようなものです。 ・試算表 会計期間の終わりにかけて、元帳記録の状態の一覧表を作成します。 近年においては、コンピュータの発達により、経理担当者は転記作業から開放されました。かつての経理担当者は、どこかで転記ミスをしたために試算表が合わないという事態になり、その原因を探し、試算表（下記参照）を合わせるという非生産的な作業を毎月繰り返していました。ゆえに、ミスをしても、かぎ分ける（原因を究明する）テクニック（カン）はすばらしいものであったといえます。しかし、時代はこうした彼らのテクニックを必要としなくなりました。とはいうものの、実務に携わっている方々は、日頃お世話になっているパソコンの中で何が行われているかを知っておくことは非常に重要だと思われます。 ●設問例 Ａ社の会社設立から、必要な備品の購入、商品の仕入、経費の支払、商品の売却、給料の支払を元帳に記入していきましょう。 ■設問■　下記の取引の仕訳を行い、総勘定元帳に転記しましょう。 １ 現金　５００，０００円 出資して商売を始める ２ 現金　２００，０００円 備品の購入 ３ 商品　４５０，０００円 “掛”で仕入れる ４ 雑貨　１００，０００円 現金で支払う ５ 商品　９００，０００円 “掛”で売却する ６ 給料　１５０，０００円 現金で支給 ■答■ ＜仕訳＞ １ 現金 ５００，０００ 資本金 ５００，０００ ２ 備品 ２００，０００ 現金 ２００，０００ ３ 仕入 ４５０，０００ 買掛金 ４５０，０００ ４ 雑費 １００，０００ 現金 １００，０００ ５ 売掛金 ９００，０００ 売上 ９００，０００ ６ 給料 １５０，０００ 現金 １５０，０００ ＜元帳記入＞ 項　目 仕訳番号 相手勘定科目名 借　方 貸　方 現　金 １ 資本金 ５００，０００ ― ２ 備品 ― ２００，０００ ４ 雑費 ― １００，０００ ６ 給料 ― １５０，０００ 売掛金 ５ 売上 ９００，０００ ― 備　品 ２ 現金 ２００，０００ ― 買掛金 ３ 仕入 ― ４５０，０００ 資本金 １ 現金 ― ５００，０００ 売　上 ５ 売掛金 ― ９００，０００ 仕　入 ３ 買掛金 ４５０，０００ ― 給　料 ６ 現金 １５０，０００ ― 雑　費 ４ 現金 １００，０００ ― ＊設問の番号と仕訳および元帳の仕訳番号はそれぞれ対応しています ＜試算表＞ 仕訳の内容は元帳に転記され、その後勘定科目ごとに集計され、試算表を作成します。試算表は元帳記録の内容の一覧表です。各勘定科目の借方・貸方を仕訳のルールに基づい足したり引いたりして、残高を出しその残高で一覧表をつくります。これを『残高試算表』といいます。また、各勘定科目の借方・貸方それぞれの合計をだし、その合計で一覧表をつくった場合は『合計試算表』といいます。この２つをあわせたものを『合計残高試算表』といいます。 残高試算表 借　方 勘定科目 貸　方 ５０，０００ 現　金 ― ９００，０００ 売掛金 ― ２００，０００ 備　品 ― ― 買掛金 ４５０，０００ ― 資本金 ５００，０００ ― 売　上 ９００，０００ ４５０，０００ 仕　入 ― １５０，０００ 給　料 ― １０，０００ 雑　費 ― １，８５０，０００ 合　計 １，８５０，０００ 『借方』が属していた資産と費用は残高試算表が正常につくられた場合、残高が借方にくる勘定科目の集まりです。同様に『貸方』に属していた負債と資本と収益は、残高が貸方にくる勘定科目の集まりです。 　　　　　　　＜資産＋費用＝負債＋（期首）資本＋収益＞ 上記の式は、試算表等式と呼ばれ試算表の借方と貸方が必ず一致するということを表します。 ＜前へ　｜　次へ＞